Wijzigingen in belastingwetgeving
Bedrijfsopvolging
Laatste update 2025
Bedrijfsopvolgingsregeling wijzigt per 2025
De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de doorschuifregeling aanmerkelijk belang (DSR ab) zijn aangepast per 1 januari 2025. Deze regelingen zijn bedoeld om te voorkomen dat belastingheffing de continuïteit van een onderneming in gevaar brengt bij overdracht.
Belangrijkste wijzigingen
- Vrijstelling van 100% geldt tot € 1,5 miljoen ondernemingsvermogen
- Vrijstelling boven dit bedrag verlaagd van 83% naar 75%
- Beleggingsvermogen telt niet langer mee via de doelmatigheidsmarge
- Alleen zakelijk gebruikt vermogen komt in aanmerking
- Minimumleeftijd van 21 jaar bij schenking
- Alleen aandelenbelangen vanaf 5% kwalificeren
- Voortzettingseis verkort van 5 naar 3 jaar
Wat betekent dit voor u?
De wijzigingen maken bedrijfsopvolging complexer en vragen om tijdige planning. Vooral bij grotere vermogens en familiebedrijven is het belangrijk om de structuur opnieuw te beoordelen.
Venootschapsbelasting
Laatste update 2025
Fiscale wijzigingen voor beleggingsstructuren per 2025
Per 1 januari 2025 wijzigen diverse fiscale regelingen voor beleggingsstructuren en rechtsvormen. Deze wijzigingen hebben gevolgen voor onder andere fiscale beleggingsinstellingen, fondsen voor gemene rekening en commanditaire vennootschappen.
Fiscale beleggingsinstelling (fbi)
- Direct beleggen in Nederlands vastgoed is niet langer toegestaan
- Bij overtreding geldt reguliere vennootschapsbelasting
- Buitenlands vastgoed blijft toegestaan
- Tijdelijke vrijstelling overdrachtsbelasting bij herstructurering tot eind 2024
Fonds voor gemene rekening (FGR)
- Belastingplicht vervalt per 1 januari 2025
- Fictieve overdracht van vermogen aan deelnemers
- Doorschuiffaciliteit voorkomt directe belastingheffing (op verzoek)
Commanditaire vennootschap (cv)
- Open cv wordt afgeschaft per 2025
- Fictieve overdracht van vermogen aan vennoten
- Doorschuiffaciliteit mogelijk onder voorwaarden
Fiscale eenheid
- Onderlinge transacties blijven onbelast binnen de eenheid
- Verbreking kan voordelig zijn bij tariefverschillen of verkoop
- Verzoek tot verbreking uiterlijk 31 december 2024 indienen
Earningstrippingmaatregel
- Aftrek van rente blijft beperkt
- Voorstel: verhoging grens van 20% naar 25% van de winst
- Voor vastgoedstructuren wordt aftrek verder beperkt
Wat betekent dit voor u?
Deze wijzigingen kunnen grote gevolgen hebben voor bestaande structuren en investeringen. Tijdige herstructurering en advies zijn essentieel om fiscale risico’s te beperken.
BTW
Laatste update 2025
Kleineondernemersregeling (KOR) per 2025
De kleineondernemersregeling (KOR) biedt ondernemers een vrijstelling van btw wanneer de jaaromzet niet hoger is dan € 20.000. Bij toepassing van de regeling brengt u geen btw in rekening en kunt u geen btw aftrekken.
Belangrijkste wijzigingen per 2025
- De KOR kan tussentijds worden beëindigd
- Beëindiging gaat in per eerstvolgend kwartaal (minimaal 4 weken na melding)
- Hernieuwde deelname kan pas na minimaal 2 jaar
KOR binnen de EU
Vanaf 2025 kan de KOR ook in andere EU-landen worden toegepast, mits aan voorwaarden wordt voldaan:
- Totale omzet binnen de EU maximaal € 100.000
- Omzet per land binnen de lokale drempel
Let op: toepassing in Nederland betekent niet automatisch toepassing in andere EU-landen.
Wat betekent dit voor u?
De KOR kan administratieve voordelen bieden, maar is niet in alle situaties gunstig. Met name bij investeringen of groei kan het voordeliger zijn om buiten de regeling te blijven.
Twijfelt u of de KOR voor u geschikt is? Bekijk onze pagina over fiscaal advies.
Personeel
Laatste update 2025
Wijzigingen 30%-regeling per 2025
De 30%-regeling voor ingekomen werknemers wordt aangepast. Deze regeling maakt het mogelijk om een deel van het loon onbelast te vergoeden voor werknemers die vanuit het buitenland worden aangetrokken.
Belangrijkste wijzigingen
- In 2025 en 2026 blijft het percentage 30%
- Vanaf 2027 wordt dit verlaagd naar 27%
- De salarisnorm wordt verhoogd
- Voor bestaande gevallen blijft overgangsrecht gelden
Wat betekent dit voor u?
De regeling blijft aantrekkelijk, maar de voorwaarden worden strenger. Voor werkgevers en werknemers is het belangrijk om tijdig te beoordelen of en hoe de regeling optimaal kan worden toegepast.
Meer weten over fiscale regelingen voor werkgevers? Bekijk ons fiscaal advies.
DGA en BV
Laatste update 2025
Salaris en dividend DGA per 2025
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) bent u verplicht om uzelf een gebruikelijk loon toe te kennen. Daarnaast spelen dividenduitkeringen en schulden aan de eigen bv een belangrijke rol in de fiscale positie.
Gebruikelijk loon
Het gebruikelijk loon bedraagt in 2024 minimaal € 56.000 of hoger als dat gebruikelijk is binnen vergelijkbare functies.
De Belastingdienst kan toetsen of het loon realistisch is. In bepaalde situaties kan een lager loon worden onderbouwd.
Dividenduitkeringen
- Tarief: 24,5% tot € 67.000 en 31% over het meerdere (2025)
- Uitkering vóór of na jaarwisseling kan fiscale gevolgen hebben
- Inkomen uit box 2 beïnvloedt vanaf 2025 ook heffingskortingen
Schulden aan de eigen bv
Maximaal € 500.000 schuld zonder belastingheffing (peildatum 31-12)
Daarboven volgt belastingheffing in box 2
Eigenwoningschulden zijn uitgezonderd (onder voorwaarden)
Wat betekent dit voor u?
De juiste balans tussen salaris, dividend en financiering is essentieel voor een fiscaal optimale structuur. Tijdige afstemming voorkomt onnodige belastingdruk.
Meer weten over fiscale optimalisatie voor DGA’s? Bekijk ons fiscaal advies.
Prive
Laatste update 2025
Bezwaar maken tegen villatax
Huiseigenaren betalen inkomstenbelasting via het eigenwoningforfait. Voor woningen met een hogere WOZ-waarde geldt een extra heffing, ook wel de “villatax” genoemd.
Door stijgende huizenprijzen krijgen steeds meer woningeigenaren hiermee te maken.
Wat speelt er?
Voor woningen boven een bepaalde WOZ-waarde geldt een verhoogd forfait. Dit kan leiden tot een relatief hoge belastingdruk.
Er zijn juridische vragen of deze extra heffing in alle gevallen gerechtvaardigd is.
Bezwaar maken kan zinvol zijn
Het kan verstandig zijn om bezwaar te maken tegen een aanslag waarin de villatax is opgenomen, ook als de uitkomst nog onzeker is.
Door bezwaar te maken behoudt u uw rechten voor toekomstige ontwikkelingen in wetgeving en rechtspraak.
Box 3: aanvullend rechtsherstel
De Hoge Raad heeft geoordeeld dat bij box 3 moet worden gekeken naar het werkelijke rendement.
In bepaalde gevallen kan het voordelig zijn om een verzoek tot vermindering in te dienen als uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement.
Wat betekent dit voor u?
Zowel bij de villatax als bij box 3 kan het lonen om uw situatie te laten beoordelen. Tijdig actie ondernemen voorkomt dat u mogelijkheden misloopt.
Wilt u weten of bezwaar maken in uw situatie zinvol is? Bekijk ons fiscaal advies.
Varia
Laatste update 2025
Elektrische auto: wijzigingen vanaf 2025
De fiscale voordelen voor elektrische auto’s worden de komende jaren verder afgebouwd. Dit heeft gevolgen voor zowel particulieren als ondernemers.
Afschaffing subsidie
De subsidie voor de aanschaf of lease van een elektrische auto vervalt per 1 januari 2025.
In 2024 bedroeg deze:
- € 2.950 voor nieuwe auto’s
- € 2.000 voor gebruikte auto’s
Motorrijtuigenbelasting
- In 2024 geldt nog volledige vrijstelling
- Vanaf 2025 geldt een kwarttarief
- Vanaf 2026 geldt een korting van 25%
Wat betekent dit voor u?
Elektrisch rijden blijft interessant, maar de fiscale voordelen nemen af. Het moment van aanschaf of lease kan daarom van invloed zijn op de totale kosten.
Wilt u weten wat dit voor uw situatie betekent? Bekijk ons fiscaal advies.
Ten Slotte
Breng uw fiscale situatie tijdig in kaart en voorkom dat u mogelijkheden onbenut laat. Door op tijd te handelen, kunt u optimaal inspelen op de wijzigingen voor 2025 en daarna.
Wilt u zeker weten dat u niets over het hoofd ziet? Wij denken graag met u mee.